Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок подачи декларации - организациями - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начало действия данной редакции документа - 10.04.2016.

Данная редакция применяется для сдачи отчетности за 2018 год . Срок подачи декларации - организациями - не позднее 31 марта 2019 года, индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля 2019 года.

Состав декларации

• Титульный лист;
• Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
• Раздела 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика";
• Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
• Раздела 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор";
• Раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
• Раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".

Требования к заполнению декларации

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".

При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").

Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком "." ("точка"). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".

При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту "по месту учета" указывается код "215", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются прочерки.

В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее - код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

В 2017 году индивидуальные предприниматели, работающие на , сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который вступил в действие 10 апреля 2016 года.

Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась. Из-за такого несвоевременного принятия бланка отчетности Федеральной налоговой службе пришлось дать разъяснения (письмо от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@) о том, что декларация УСН должна приниматься инспекциями как по старой, так и по новой форме.

Форма декларации по УСН в 2017 году

2017 год в этом плане внес полную ясность — налоговая декларация по УСН за предыдущий отчетный период сдается по одной форме. Бланк отчетности при этом единый для обоих объектов налогообложения на УСН: Доходы и Доходы минус расходы.

Обратите внимание: хотя налоговая декларация по УСН за 2016 год одна и та же для разных объектов налогообложения, но ее заполнение зависит от того, какой вариант вы применяете.

Если налогоплательщиком были получены целевые средства (указаны в статье 251 НК РФ), то, независимо от варианта налогообложения, дополнительно заполняется Раздел 3.

Новая форма по налогу при применении УСН мало чем отличается . Из изменений можно назвать следующие:

• Другой штрих-код на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013);
• Новые поля для указания уплаты торгового сбора;
• Новые поля для налоговой ставки за каждый квартал (в связи с тем, что регионы вправе устанавливать на своей территории пониженные налоговые ставки).

Заполнение декларации за 2016 год для ИП на УСН Доходы

Заполнить свою декларацию вы можете с помощью нашего образца. В качестве примера мы взяли предпринимателя без работников, который вносил каждый квартал, чтобы сразу уменьшить авансовые платежи по налогу.

Исходные данные:

• ИП Марков Борис Всеволодович
• ИНН 503801449572
• Телефон 89164583210
• ОКТМО 46647000
• МРИ ФНС № 3 по Московской области — 5038
• Наемные работники отсутствуют, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога полностью на все уплаченные взносы. Если работники есть, то уменьшать рассчитанные налоговые платежи можно не более, чем на 50%.
• ОКВЭД 47.41
• Вид деятельности «Торговля розничная компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах»

Доходы поквартально:

• 1 квартал — 325 000 руб.
• 2 квартал — 415 600 руб. (по нарастающей с начала года 740 600)
• 3 квартал — 129 900 руб. (по нарастающей с начала года 870 500)
• 4 квартал — 362 700 руб. (по нарастающей с начала года 1 233 200)

Титульный лист

Видео инструкция по заполнению налоговой декларации по УСН:

Титульный лист

В самом низу отчетности ИП проставляет дату заполнения документа и свою подпись.

Подсказки для заполнения каждой строки разделов есть в самой декларации, просто следуйте им. В этом случае при заполнении отчетности ошибок быть не должно, а сама декларация будет соответствовать требованиям ФНС.

Раздел 1.1

Внизу страницы также необходимо проставить дату заполнения и подпись.

Раздел 2.1.1

Порядок сдачи декларации и уплаты налога

Для индивидуальных предпринимателей, которые сдают отчетность в связи с применением УСН, срок подачи декларации и уплаты налога по итогу года больше, чем для организаций на упрощенке.

Согласно статье 346.23 НК РФ декларация по налогу за 2016 год должна быть сдана предпринимателем не позднее 30 апреля следующего года. Однако, учитывая, что в 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, а следующий день (1 мая) – на праздничный выходной, последний день сдачи отчетности переходит на 2 мая 2017 года. В этот же срок надо уплатить итоговую разницу по налогу, учитывая уже внесенные авансовые платежи.

Кроме того, сдать декларацию и уплатить налог за отработанный период обязаны налогоплательщики, которые утратили право на применение упрощенной системы:

1. Не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, если происходит добровольное снятие с учета.
2. Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом прекращения деятельности, если право на УСН утрачивается из-за несоблюдения требований (превышен допустимый лимит доходов или численность работников, начат неразрешенный на упрощенке вид деятельности и др.)

Налогоплательщикам на упрощенной системе предоставляется льготный режим налогообложения, который предусматривает подачу декларации по УСН. Именно этот отчет и определят сумму авансового платежа в бюджет и часть годового налога, который остался. Для автозаполнения онлайн декларации по УСН на 2016-2017 года удобно воспользоваться калькулятором, который расположен ниже.

Зачастую налогоплательщику необходимо знать каким образом получены все значения строк в декларации, а также необходимо получить подробные пояснения по каждой сумме. Такой построчный расчет пригодится для оптимизации налогообложения, споров с налоговой инспекцией о неправильно начисленном налоге, или просто для понимания механизма заполнения декларации.

Чтобы получить расчет онлайн, нужно выбрав пункт «Декларация с построчными пояснениями». Выбрав пункт «Только декларация» вы получите заполненную декларацию без водяных знаков, но поясняющих расчетов не будет. Образец заполненной декларации с расчетами и пояснениями вы можете .

За 2016 год организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, фактически первый раз будут отчитываться по новой форме декларации. Об особенностях ее заполнения, а также о том, как она будет проверяться в рамках камеральной проверки, читайте в предложенном материале.

Подходят сроки представления главной отчетности «упрощенцев» – декларации по налогу, уплачиваемому при УСНО. За 2016 год организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, фактически первый раз будут отчитываться по новой форме декларации. Об особенностях ее заполнения, а также о том, как она будет проверяться в рамках камеральной проверки, читайте в предложенном материале.

О порядке представления налоговой декларации при УСНО.

В 2017 году порядок представления декларации по «упрощенному» налогу не изменился. Согласно ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики подают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:

• организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 31.03.2017;
• индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 02.05.2017 (с учетом переноса выходных и праздничных дней).

Форма, формат представления в электронном виде и порядок заполнения декларации при УСНО утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Обратите внимание:

Если «упрощенец» не представит декларацию в установленные сроки, то ему предстоит уплатить штрафы:

• в размере 5 % не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• в размере от 300 до 500 руб. (административная ответственность должностных лиц) (ст. 15.5 КоАП РФ).

Прежде чем перейти непосредственно к рассмотрению заполнения формы декларации при УСНО, ответим на наиболее распространенные вопросы по ее представлению.

Вопрос:

Обязаны ли «упрощенцы» представлять декларацию по «упрощенному» налогу в электронном виде?

Пока действующим налоговым законодательством не установлен обязательный порядок представления декларации при УСНО в электронном виде, поэтому выбор остается за «упрощенцем»: декларацию можно подать как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Вопрос:

Организация-«упрощенец» в 2016 году финансово-хозяйственную деятельность не осуществляла. Должна ли она представлять декларацию при УСНО?

Да, организация (индивидуальный предприниматель), перешедшая на УСНО, обязана представить декларацию по «упрощенному» налогу независимо от того, осуществляла она свою деятельность или нет, получила она доходы или убытки, были ли движения денежных средств по расчетному счету.

Вопрос:

Индивидуальный предприниматель в 2016 году деятельности не осуществлял, движения по расчетному счету не было. Может ли он вместо декларации по «упрощенному» налогу представить единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Да, согласно п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, вправе представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н.

Отметим, что единая (упрощенная) представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом.

Соответственно, за 2016 год единую (налоговую) декларацию нужно было подать в налоговый орган не позднее 20.01.2017.

Вопрос:

Нужно ли к налоговой декларации при УСНО при ее представлении в налоговый орган прикладывать какие-либо документы?

Нет, никаких документов вместе с такой налоговой декларацией представлять в налоговый орган не требуется (не подаются ни первичные документы, подтверждающие доходы или расходы, ни книга учета доходов и расходов, ни выписка о движении по расчетному счету и т. д.).

Единственным документом, который вправе спросить в налоговом органе при представлении налогоплательщиком декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика.

Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО.

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, заполняется «упрощенцами» в соответствии с гл. 26.2 НК РФ.

Она состоит из титульного листа и шести разделов:

• раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения ( – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
• раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
• раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
• раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Все разделы декларации представлять не надо, в зависимости от применяемого объекта налогообложения заполняются соответствующие разделы (см. ниже). Раздел 3 представляется только в случае получения средств целевого финансирования.

Обратите внимание:

Декларация заполняется на основании данных книги учета доходов и расходов, которая к моменту заполнения декларации должна быть полностью сформирована.

Что касается оформления декларации, отметим следующее:

• все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях;
• подписью налогоплательщика заверяется не только титульный лист, но и разд. 1.1 и 1.2;
• заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
• при отсутствии какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. При заполнении декларации с использованием программного обеспечения допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Объект налогообложения «доходы».

Если «упрощенец» выбрал объект налогообложения «доходы», то он должен заполнить и представить в составе декларации листы, приведенные в таблице 1.

Таблица 1

Объект налогообложения «доходы минус расходы».

Если «упрощенец» выбрал объект налогообложения «доходы минус расходы», то он должен заполнить и представить в составе декларации листы, приведенные в таблице 2.

Таблица 2

Контрольные соотношения для налоговой декларации при УСНО.

Контрольные соотношения по декларации по «упрощенному» налогу приведены в Письме ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Контрольные соотношения в принципе выпускаются для использования в практической работе налоговых органов. При этом налогоплательщики, в том числе «упрощенцы», могут проверить свои налоговые декларации при УСНО с помощью данных соотношений, что позволит им правильно рассчитать «упрощенный» налог и избежать дополнительного общения с налоговиками.

Ведь если контрольные соотношения не будут выполнены, то налоговый инспектор должен будет сообщить об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок; если при этом требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган, то и направить уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) для дачи пояснений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений будет установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, то составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ. Отметим, что указанные действия проверяющее лицо выполняет в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки налоговой декларации при УСНО.

Контрольные соотношения по названной декларации делятся на внутридокументые и междокументные.

Внутридокументные соотношения устанавливают правила между разными разделами декларации:

• при применении объекта налогообложения «доходы» – между разд. 1.1 и разд. 2.1.1 и 2.1.2;
• при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» – между разд. 1.2 и разд. 2.2.

В принципе, эти соотношения перекликаются с формулами, которые указаны в самой форме декларации. Если все расчеты сделаны правильно, то и контрольные соотношения будут выполнены.

Междокументные контрольные соотношения устанавливают правила с использованием внешних источников (например, отчетов по страховым взносам РСВ-1 ПФР, 4-ФСС). Поскольку налоговые органы располагают данной информацией благодаря межведомственному обмену с ПФР и ФСС, указанные соотношения, как и внутридокументные, отслеживаются в автоматизированном режиме в процессе камеральной проверки налоговой декларации при УСНО. Отметим, что с 2017 года отчетность по страховым взносам будет представляться в налоговые органы, поэтому информация о начисленных и уплаченных страховых взносах будет непосредственно у налоговиков. Так что «упрощенцы» должны проверить суммы уплаченных страховых взносов, пособий, платежей по договорам страхования (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), на которые уменьшается сумма налога при применении объекта налогообложения «доходы» и которые указаны в отчетах по страховым взносам.

Как сказано выше, при представлении налоговой декларации при УСНО в налоговый орган не нужно подавать дополнительные документы, в том числе книгу учета доходов и расходов. Но в рамках камеральной проверки на основании ст. 88 НК РФ налоговый орган в установленных случаях вправе истребовать у налогоплательщика пояснения, подтвержденные документально. В этом случае могут быть истребованы, в частности, книга учета доходов и расходов и первичные документы. Данные действия осуществляются уже налоговыми органами в неавтоматизированном режиме.

Налоговики вправе истребовать дополнительные документы в рамках камеральной проверки в следующих случаях:

• выявление ошибок в декларации;
• выявление противоречий между сведениями, содержащимися в декларации, и сведениями, содержащимися в документах, имеющихся у налогового органа;
• заявление в декларации убытка.

Отметим, что при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы» в результате финансово-хозяйственной деятельности может быть получен убыток. В этом случае уплачивается минимальный налог. «Упрощенцу» в данной ситуации надо быть готовым к тому, что налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.

При истребовании дополнительных документов у «упрощенцев» в рамках камеральной проверки, как правило, налоговики требуют представить книгу учета доходов и расходов. Контрольные соотношения между налоговой декларацией и книгой учета доходов и расходов (КУДР) приведены в таблице 3.

Таблица 3

Подходят предельные сроки представления налоговой декларации при УСНО за 2016 год: не позднее 31.03.2017 (для организаций) и не позднее 02.05.2017 (для индивидуальных предпринимателей).

В помощь организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСНО, рассмотрены также контрольные соотношения к налоговой декларации, в том числе взаимосвязь показателей декларации и книги учета доходов и расходов.

Ни одному «упрощенцу» в 2017-м году не отвертеться от сдачи декларации по УСН за 2016-й. Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на нашем сайте. Но самое главное – знать, как правило его заполнить. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства. В нашей статье также – образцы заполнения главного «упрощенного» отчета для обоих объектов по УСН.

Форма и формат за 2016 год

С отчета за 2016-й год упрощенцы должны применять новый бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Этот же приказ ФНС содержит:

• техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
• порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы».

Что нового

Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации. В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

• • требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
  • появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

• УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Что именно заполнять

Какой у «упрощенца» объект, такие разделы в декларации по УСН за 2016 год и нужно заполнять. Безусловно, во всех случаях нужен самый первый лист бланка – титульный.

Кто на «доходах», сдают разделы:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (если с деятельности можно отчислять торговый сбор).

От УСН с «доходы минус расходы» инспекции ждут в 2017 году раздел:

Основное при заполнении

В силу указаний ФНС, образец заполнения декларация УСН за 2016 год подразумевает присутствие сумм только в целых рублях. Это значит, что 50 копеек и более считают за 1 рубль, а всё, что меньше – брать во внимание не нужно.

Как уже было сказано, в зависимости от объекта по УСН состав заполняемых разделов и листов может варьироваться. Однако это не значит, что в нумерации могут быть пропуски. Только единая сквозная: 009, 010, 011 и т. д.

Если отчитываетесь на бумаге, то используйте ручку классического цвета. Использовать корректирующие замазки нельзя. Также под запретом печать отчета с обеих сторон листов и скрепление их степлером.

В декларации по УСН за 2016 год весь текст должен быть сделан заглавными печатными символами. В пустых клетках – прочерки. При распечатке ФНС хочет видеть шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Когда успеть: сроки

Обратите внимание, что на основании статьи 346.23 Налогового кодекса РФ установлены разные сроки сдачи декларации по УСН в 2016 году и в целом за этот год для фирм и предпринимателей.

Так, отчет сдают по итогам налогового периода. Для «упрощёнки» это – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

Как видно, закон дает предпринимателям на УСН ровно на 1 месяц больше, чтобы успешно закрыть отчетную компанию по данному спецрежиму за 2016 год.

Из общего правила о сроках есть 2 исключения. Причем они в равной степени относятся и к компаниям, и к ИП (см. таблицу ниже).

Коды

При заполнении некоторых реквизитов нужно вносить не конкретные сведения, а проставлять определенные коды. Они введены для упрощения, чтобы не перегружать заполненный бланк и специальные программы могли анализировать его своими средствами более оперативно.

Крайне важно при заполнении декларации проставлять правильные коды. Следующие таблицы помогут в этом.

Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе:

Есть еще ряд специфических кодов. Они говорят о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

• благотворительной деятельности;
• целевых поступлений;
• целевого финансирования.

В основном, данные коды касаются специфических упрощенцев (некоммерческих организаций) и случаев, поэтому большинству знать их не обязательно. Более того: такую информацию показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

Как себя проверить

Как ни крути, любой образец заполнения декларация УСН за 2016 год невозможно считать правильным и полноценным без проверки на контрольные соотношения. Это определенные равенства или неравенства, которые должны иметь место между конкретными строками. Ведь в своем отчете упрощенец постоянно аккумулирует одни суммы за счет других.

Контрольными соотношениями пользуются и налоговики при камеральных проверках деклараций по УСН, и сами упрощенцы при заполнении полей отчета. Так, в 2017-м году за отчет 2016 года актуальны соотношения, которые приведены в письме ФНС от 30 мая 2016 года № СД-4-3/9567. Обязательно сверьтесь с ними.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

ПРИМЕР 1: «Доходы» (ставка 6%)

Предположим, что в 2016 году упрощенец – ООО «Гуру» имело дело со следующими показателями:

Уточним, что суммы, на которые можно уменьшить налог при объекте «доходы», перечислены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Лимит: 50% он налога на УСН. Исключение сделано только для ИП, которые работают без персонала. Они могут снижать налог до любого предела без ограничений, но в фиксированном размере. Речь идет о пенсионных и медицинских взносах.